תמצית דוחות כספיים ביניים מאוחדים לדוגמה לחברות ביטוח ליום 30 ביוני 2026

 לקוחות וידידים נכבדים,
אנו מתכבדים להעמיד לרשותכם את הדוחות הכספיים לדוגמה לחברות ביטוח לתקופות הביניים לשנת 2026 של משרדנו.
תמצית הדוחות הכספיים ביניים לחברות ביטוח הינם דוחות כספיים הערוכים בהתאם לתקני ה-IFRS, ובכפוף למתכונת הגילוי שנקבעה על ידי רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון (להלן: "הרשות").

לנוחות הקוראים, חלקי הדוח המהותיים שעודכנו ביחס לדוחות הכספיים לדוגמה לחברות ביטוח לתקופות הביניים לשנת 2025 שפורסמו על ידי משרדנו, סומנו במילה [עודכן], על מנת להקל על הזיהוי וההתמצאות.

 
דוחות לדוגמה ביניים 2026 לחברות ביטוח עודכנו, בין היתר, כך שישקפו את דרישות הגילוי ומבנה הדיווח כפי שהתעדכנו אצל רשות שוק ההון בהתאם לחוזר ביטוח 2026-1-2 מיום 11 במרץ 2026. מאחר שלא פורסמה מתכונת גילוי מעודכנת לדוחות ביניים לאחר פרסום החוזר, הוטמעו (למיטב הבנתנו) בדוח לדוגמה ביניים זה העדכונים שנכללו בדוח השנתי לדוגמה של הרשות, ככל שהם רלוונטיים גם לדיווח לתקופות ביניים.

בנוסף, עודכן הגילוי הכללי בדוח כדי לשקף התפתחויות בתקופת הדוח ולאחריה, לרבות התפתחויות הלחימה (ובפרט מבצע “שאגת הארי” ומלחמת “חרבות ברזל”) והשלכותיהן, וכן שינויים מקרו כלכליים ופיננסיים כגון ריבית, אינפלציה ומכסים.

המדיניות החשבונאית המהותית עודכנה גם היא לאור תיקונים שנכנסו לתוקף ויושמו לראשונה החל מיום 1 בינואר 2026, ובכלל זה תיקונים לתקן IFRS 9 (מכשירים פיננסיים) ולתקן IFRS 7 (מכשירים פיננסיים: גילויים) המתייחסים לסיווג ולמדידה של מכשירים פיננסיים. בנוסף, נכללה דוגמה לגילוי מורחב לגבי ההשפעות הצפויות של יישום לראשונה של IFRS 18, בהנחה שהתקן לא ייושם באימוץ מוקדם.

כמו כן, הוכנסו עדכונים לביאור מידע נוסף אודות חוזי ביטוח, חוזי ביטוח משנה וחוזי השקעה לפי קבוצות תיקים עיקריות. במסגרת זו נכללו הרחבות גילוי לתנועה במרווח השירות החוזי (CSM) בשייר בחלוקה למגזרי ביטוח, וכן תוספת גילוי להשפעת שינויים במודלים ובהנחות העיקריות על הרווח ועל ה-CSM. יודגש כי גילויים אלו בגין התנועה ב- CSM והשפעת השינויים במודלים ובהנחות העיקריות לא נכללו במפורש במסגרת מתכונת הגילוי של דוחות כספיים ביניים של רשות שוק ההון אולם חברות הביטוח עשויות לסבור שמתן גילוי כאמור יהיה ראוי.

יודגש כי על כל חברה לבצע שימוש מושכל בדוחות לדוגמה ולהתאים את המלל והגילויים בדוחותיה הכספיים בהתאם לנסיבות הספציפיות החלות אצלה.

לתמצית דוחות כספיים ביניים מאוחדים לדוגמה לחברות ביטוח ליום 30 ביוני 2026 - לחצו כאן >> 

להורדה בפורמט WORD לחצו כאן >>

שותפי ומנהלי KPMG סומך חייקין בתחום הביטוח ישמחו לעמוד לרשותכם בנושא.
בכבוד רב,
KPMG סומך חייקין