מיסוי ישראלי ומע"מ

בתקופה של משבר וחוסר וודאות, חשוב שכל נישום (חברה, יחיד או מלכ"ר) יבצע הערכה מחודשת של סטטוס המס שלו לאור הנסיבות החדשות. הדבר רלוונטי לגבי פעולות שכבר הוחל בביצוען וכמובן גם לגבי ביצוע התאמות לתקופה. בנוסף, רשויות המס מפרסמות במצבים כאלו הוראות רלוונטיות לתקופה, אורכות והקלות שיכולות לסייע לכם בהתמודדות בטווח הקצר והארוך.
הערכות נכונה בליווי מומחי המס של KPMG ישראל יכולה למנוע תקלות, לפתור לחסוך כסף ולסייע בתכנון עתידי של חבויות המס שלכם. 

על מה יש לתת את הדעת ובמה אנחנו יכולים לעזור ?

1. אורכות והקלות – סיוע בקבלת האורכות שפורסמו במקרים שלא התקבלו באופן אוטומטי וכן השגת אורכות פרטניות במקרים הרלוונטיים.
2. ייעוץ מס בנוגע לתרומות (ייעוץ לתורם ולמקבל התרומה) - תרומות מלאי, תרומות נכסים ושירותים (היבטי חבות במס עסקאות וניכוי מס תשומות), תרומות מחו''ל, תרומות ימי חופשה של עובדים, זיכוי עובדים בגין תרומות באמצעות מעביד, הקלה לעניין תרומות בעת מלחמה לעמותות וחברות לתועלת הציבור, סיוע וליווי שחרור ממכס של תרומות לצה''ל .
3. סיוע בהגשת בקשות להקפאת תהליכי אכיפה וגביה.
4. ייעוץ וליווי בקשר לפיצויי מלחמה ומענקים אחרים במסגרת המסלולים השונים
5. ייעוץ מיסים, סיוע וליווי בכלל סוגיות המס, ובכלל זה בנושאים המפורטים: 

• איתור ושחרור החזרים מרשויות המס
• שחרור סחורות תקועות במכס
• טיפול במספרי הקצאה שלא התקבלו
• התאמת מקדמות לאור אירועי המלחמה
• הגשת בקשות לביטול קנסות ועיקולים קיימים
• זקיפת שווי בגין הטבות לעובדים והיבטי ניכוי מס תשומות בקשר לכך – בחינת היבטי מס שונים לרבות הכרה בהוצאה וניכוי מס תשומות בקשר לנושאים השונים: הסעות עובדים, ציוד עבודה מהבית, אירועי עובדים ומשפחות, תמיכה נפשית, מתנות, מגורי עובדים, רכבים שאינם בשימוש, רכבי איגום, הוצאות בחו''ל וכדומה.
• היבטי אופציות ומניות לעובדים, לרבות כתוצאה משינויי שווי מניות
  
• אומדנים וירידת ערך- הכרה בירידת ערך לצרכי מס והתאמת אומדנים לצרכי מס
• מימוש נכסים עם הפסדים גלומים – מכירה, שינויי מבנה חייבים, פירוק, שינויי ייעוד
• פחת והוצאות נוספות
• טיפול בכספים שמתקבלים מחברות ביטוח ושיפויים שונים
• שחלוף נכסים ברווח ו/או הפסד
• אופטימיזצית מימון לאור שינויים בשערי חליפין ו/או שינויים בצפי לפירעון
• תושבות – תושבי חוץ שנשארו בישראל או שהגיעו לישראל מסיבות שונות (ביטול טיסות, טיפול רפואי, שירות מילואים וכו'),
• תושבי ישראל שלא יכולים לחזור לישראל לאור נסיבות המלחמה

אילי פיטרמן ✉
שותף, ראש מחלקת מיסוי ישראלי

מענקים ופיצויים

1. הגשת תביעות לנזק ישיר ועקיף של חברות ועסקים בכל רחבי הארץ - בחינת זכאות וכדאיות וכן סיוע בהגשת התביעות.
2. סיוע בהגשת בקשות להלוואות בערבות המדינה.
3. חברות טכנולוגיה - בחינת התוכנית המתאימה וסיוע בהגשת הבקשות למענקים מהרשות לחדשנות ומרכז ההשקעות.

איתי פלב ✉
שותף, מחלקת מיסים

Cloud

1. DR בענן- שימוש בענן כמערכת מקבילה במקרה אסון לצרכי המשכיות עסקית והמשך הפעלת המערכות הארגוניות. מיועד לכל חברה שרוצה לשפר את מערך ההמשכיות העסקית והקמת מערכת גיבוי זמינה בענן, כדי לייצר סביבה עובדת ומתפקדת גם בזמני חירום.
2. Cloud strategy & Optimization -אנו מסייעים בהתאמת המערכת והאפליקציה לזמני חירום ועומס והגדלת יכולת השירות של המערכת ע"י מימוש מותאם של Auto scale בהתאם לעומס ועמידה ביתירות.
3. בעת שימוש בענן בזמן מלחמה, יש צורך להבטיח את האבטחה והיעילות של משאבי הענן. הפתרון של FinOps as a Service מאפשר מעקב צמוד ושימוש אופטימלי במשאבים בענן, ובכך מסייע במניעת עליות בלתי צפויות בחשבונית - תרחיש שיכול להוות סימן אזהרה לתרחישי איום על הארגון.
4. תפעול סביבת ענן –  פתרון תפעולי אופרטיבי למחסור בכוח אדם בתקופת המלחמה. אנחנו יכולים גם לסייע בתחזוק שוטף ובטוח של סביבת הענן.
5. Platform & Infrastructure Modernization - פיתוח Blueprint for your platform במהירות לתפעול שוטף של הארגון, כדי להתמודד עם סביבה ותנאים משתנים.

עומר אור ✉
שותף, ראש מחלקת סייבר, אבטחת מידע וענן, ייעוץ טכנולוגי. 

Cyber Security

1. בדיקות עמידות חוסן למערכות הגנה קריטיות של הארגון - במיוחד בתקופת מלחמה, חשוב לוודא שהמידע שבידכם יאובטח בקפידה. 
   אנחנו מציעים את היכולות והניסיון העשיר שלנו לחברות המחזיקות במידע רגיש או מנהלות מערכות עבור ארגונים אחרים.
   
2. ביצוע סקרים לסביבות ענן ציבורי IaaS ואפליקציות ענן כשירות SaaS- אנחנו מציעים לחברות שמשתמשות בעננים ציבוריים (AZURE, AWS, GCP) את היכולות שלנו באיתור כשלים במערך ההגנה שמיישמות ספקיות הענן.
   
3. ביצוע סקרי סיכונים ומבדקי חדירה PT לבחינת Security Posture של שירותי Web, Mobile, סביבות ענן, OT ותשתית- איתור כשלי אבטחת מידע ויצירת סביבה בטוחה עבור כל חברה בעלת נכסים דיגיטליים
   
4. שיפור והקשחת מערכות בתצורה היברידית – אנחנו מספקים צוותים טכניים עבור כל מי שמתמודד עם חוסרים בכוח אדם בזמן המלחמה, כדי לסייע מיידית בשיפור אבטחת ההגנה.
   
5. מיפוי איומים, תרחישי תקיפה והגדרת מענים ובקרות מפצות למזעור סיכונים- נחדד את האיומים הרלבנטיים לתקופה זו ונסייע בהגדרה וביישום הבקרות. 
   מיועד לארגונים שבאיום הייחוס ששלהם מופיעים גורמים מדינתיים כגון משרדים ממשלתיים, תשתיות קריטיות, תרופות, חשמל מים.
   
6. המשכיות עסקית (Business Continuity Plan – BCP) - בחינת תהליכים והשפעות עסקיות קריטיות לארגון כדי ליצור תוכנית המשכיות עסקי, תהליכי וטכנולוגי. מיועד לארגונים שמהלכי המלחמה פגעו או עשויים לפגוע בתפקודם השוטף.
   
7. שרשרת אספקה - שיפור תהליכי הבקרה מול ספקים חיצוניים עיקריים ומשניים בעזרת סיוע בהגנה על שרשרת האספקה, צמצום משטח התקיפה מצד הספקים והמשך תפקוד בתקופת הלחימה. 
   מיועד לחברות וארגונים המסתמכים על ממשקים חיצוניים לצורך פעילות שוטפת.

עומר אור ✉
שותף, ראש מחלקת סייבר, אבטחת מידע וענן, ייעוץ טכנולוגי. 

Digital & AI

1. ייעול והאצת תהליכים באמצעות אוטומציה ודיגיטציה – בתקופה של מחסור בכוח אדם וצורך דחוף בהערכות מהירה, ייעול תהליכים הוא המפתח לתפקוד מהיר ואופטימלי.
   רלוונטי במיוחד למשרדי ממשלה, קופות חולים, בתי חולים ולכל ארגון שחסר לו כרגע כוח אדם.
2. שימוש בכלי-GenAI  לטובת הנגשת נתונים, מסמכים או נהלים – כלי המותאם במיוחד לארגונים המתפעלים מוקדי שירות כמו חברות הביטוח, בנקים, חברות אשראי ומשרדי ממשלה.
   כלי GenAI חוסכים שיחות למוקדים וכך מאפשרים מענה רחב יותר, חווית משתמש והנגשת מידע לקהל הרחב.
3. טרנספורמציה דיגיטלית- רלבנטי לכל הלקוחות שמודל ההפעלה שלהם השתנה בעקבות המלחמה אם זה בעקבות מחסור בכוח אדם , נגישות למקום העבודה וכדומה.
   המטרה היא לאפשר לשפר ולייעל תהליכים בזמנים קריטיים כמו עכשיו, לייצר המשכיות עסקית ויכולת לתפעל את העסק ברגעי משבר ולחימה וכך למנוע או למזער במידת האפשר נזקים עתידיים והפסדים כלכליים.
4. הקמת סוכנים חכמים או AVATARS קוליים לטובת מתן מענה ללקוחות.

עידו רון ✉
שותף, ראש תחום Digital & AI במחלקת ייעוץ טכנולוגי

Strategy & Change 

מחלקת Strategy & Change מסייעת ללקוחות ממשלתיים, ציבוריים ועסקיים בגיבוש אסטרטגיית פעילות ותכנון מדיניות בחירום. המחלקה עובדת בשיתוף עם כל היחידות המקצועיות בפירמה:

1. הערכות ארגונית כוללת לשגרת חירום ליווי ארגונים בבניית תכנית אסטרטגית להתמודדות עם המשבר, לצד מעקב ובקרה של התוכנית.
2. התאמת מבנה השירות של הארגונים למצב החדש, לרבות בניית מערכי שירות מותאמים, הפעלת מענים מיוחדים והערכה כלכלית של צעדים אלו.
3. ליווי ארגונים בהאצה דיגיטלית לצורך מענה מרחוק לשירותים בביקוש גבוה.
4. סיוע בבניית צעדים כלכליים סביב "חרבות ברזל".
5. ליווי ארגוני והערכות פיננסית לתרחישי קיצון כלכליים.
6. היערכות מוקדמת ובניית תכנית שיקום ל-"ליום שאחרי" על ידי בחינת תרחישים שונים והשפעתם על הארגון.

אלה אבנון ✉
שותפה, ראש מחלקת Strategy & Change

רגולציה וייעוץ פיננסי

• סיוע בפניות לגורמי רגולציה ולגופים מממנים – ליווי בהכנת פניות מקצועיות לרגולטורים ולמלווים לצורך התאמות בתנאי המימון או קבלת הקלות בתקופת המלחמה.

• סיוע בהגשה של הצעות למכרזים ולקולות קוראים – אנו מספקים מעטפת מקצועית מלאה בכל הדרוש בהגשה למכרזים ולקולות קוראים, כדי להבטיח מענה איכותי שיציב אתכם בעמדת זינוק מצוינת לקראת החזרה לשגרה.

יעוץ פיננסי:

• בחינת השלכות רגולטוריות על מקורות המימון – ניתוח השפעת הקלות וצעדים רגולטוריים בתקופת החירום, בין היתר על יכולת גיוס האשראי והחוב של הארגון.

• בחינת עמידה בהתניות פיננסיות בתקופת חירום – ניתוח השפעת הפגיעה בפעילות על עמידה בהתניות פיננסיות מול בנקים ומחזיקי אג"ח.

• ליווי מול בנקים וגופים מממנים – סיוע בניהול דיאלוג עם בנקים, קרנות וגופי מימון לצורך התאמת מסגרות האשראי לתנאי התקופה.

• היערכות פיננסית לדירקטוריון ולהנהלה – הכנת ניתוחים פיננסיים ממוקדים והצגת תרחישים להנהלה ולדירקטוריון, מבוססת נתונים בתקופת חירום.

• תכנון פיננסי וביצוע ניתוחי רגישות – בניית מודלים פיננסיים וניתוחי רגישות, תוך בחינת השפעות של ירידה בפעילות, עלייה בעלויות או עיכוב בפרויקטים, והצגת תרחישים לקבלת החלטות.

יבגניה קרמר ✉
שותפה, ראש מחלקת רגולציה

ייעוץ ארגוני

המציאות שוב מחייבת אותנו להתמודד עם שגרה שאינה שגרה והצורך בשמירה על תפקוד ארגוני שוטף נעשה מאתגר מתמיד. במצב כזה, חוסן אישי, צוותי וארגוני הוא לא מותרות אלא תנאי הכרחי. 
כיצד ממשיכים להוביל – גם כשהשגרה מתערערת ? 
בתקופה של חוסר ודאות התמיכה הניהולית הוארגונית חשובה עוד יותר מבתקופות אחרות.

לצורך כך ישנן פעולות שניתן לעשות שנועדו לתת מענה מעשי ומיידי לאתגרים שעומדים לפתחנו:

1. ייעוץ לתקשורת פנים ארגונית בשעת חירום
   ייעוץ ממוקד הכולל סיוע בניסוח מסרים רגישים, הכנת ערכת תקשורת למנהלים ובניית תוכנית תקשורת פנימית שמתאימה לעולם שבו מייל אחד יכול לעשות את כל ההבדל.
2. חוסן לעובדים – מפגש מותאם לארגון - הרצאה פרקטית שמציעה כלים לשימור האנרגיה ולתפקוד מיטבי בזמני לחץ. נתמקד בדרכי התמודדות, ביצירת שגרה בתוך אי-השגרה ובטיפוח תחושת מסוגלות. התוכן מותאם מראש לפי צרכי הארגון.
3. חוסן למנהלים – ניהול עובדים ומשימות באי ודאות קיצונים 
   הרצאה למנהלות ומנהלים על דילמות ניהול בזמן חירום, התמודדות עם צוותים חלקיים ועקרונות לתקשורת, הכלה וקבלת החלטות תחת עומס רגשי. משולבת עם שיח פתוח על מצבים מהשטח.
4. ליווי אישי למנהלים ולאנשי -HR
   מפגשי ייעוץ אישיים עם יועצות ארגוניות – זמינות לתמיכה מהירה בכל שאלה או התלבטות. מטרת המפגשים: לארגן חשיבה, להציע כלים ולסייע למנהלים לשמור על איזון ואחריות גם כשהקרקע רועדת.

איה לחמי ✉
שותפה, ראש מחלקת ייעוץ ארגוני

מיסוי בינלאומי 

1. בחינת זכאות להקלות ה IRS בעניין דחיה של מועדי הדיווח לרשויות המס בארה"ב, בעקבות המלחמה בישראל
2. בחינת ביצוע התאמות למנגנוני מחירי העברה קיימים וחדשים.
3. בחינת היבטי מיסוי בהתייחס להשקעות במט"ח
4. ייעוץ בנוגע לקבלת תרומות מחו"ל
5. בחינת היבטי אופציות ומניות לעובדים כתוצאה משינויי שווי מניות

אריק איתן ✉

שותף, מחלקת מיסים

רילוקיישן

בחינת השלכות המס עבור ישראלים שעוברים לעבוד מחוץ לישראל לתקופות משמעותיות

אלישבע הורוביץ ✉
דירקטורית, מחלקת מיסים

המחלקה המקצועית

1. ייעוץ חשבונאי ב IFRS US GAAP , , תקינה ישראלית ועוד.
   
   
2. מתן חוות דעת חשבונאיות.

3. סיוע למחלקות כספים במקרים של עומסים/מחסור בכוח אדם בתהליך עריכת הדוחות הכספיים לרבעון השלישי

   לרבות הכנת ניירות עבודה, עריכת דוחות כספיים, הכנת מזכרי תיעוד ועוד.

4. סיוע בסוגיות חשבונאיות שעולות בעקבות המלחמה – סיוע בבחינת הצורך במתן גילויים ספציפיים וכן ליווי בכתיבת הגילויים באותם נושאים, לדוגמה: השבתות וצמצום פעילות, התחייבויות והפרשות שהתהוו, סיכוני נזילות ועוד.

   בנוסף סיוע באותם דוחות שנתיים, לדוגמה: בחינת ירידות ערך נכסים לא פיננסיים, סיוע ממשלתי, יצירת הפרשות והתחייבויות ועוד

דני ויטאן ✉
שותף, ראש המחלקה המקצועית

המחלקה הכלכלית

1. בניית תקציב מותאם לחירום – ביצוע התאמה ובנייה מחדש של התקציב השנתי, נוכח השלכות המלחמה הקיימות והצפויות
2. גיבוש תכנית כלכלית להיערכות לחירום – מיפוי כלל פערי התקציב בעקבות המלחמה, 
   אלה הקיימים ואלה הצפויים ובניית מסמך דרישות מהמדינה (שירות המותאם לעיריות, מועצות ואיגודים מקצועיים)
3. סיוע לצמיחה בתנאי אי ודאות – בחינה מחדש של ערוצי ההכנסה הקיימים למול ערוצים פוטנציאליים או עסקאות שניתן לייצר בשוק
4. ליווי תהליך גיוס הון וחוב מקרנות מקומיות וזרות – מיפוי מצב קיים וצרכי תזרים להמשכיות עסקית וצמיחה עתידית, 
   ניתוח המבנה העסקי ופניה למשקיעים רלוונטיים במהירות ויעילות
5. שיפור ביצועי הון חוזר – סיוע במיפוי וטיוב צרכי ההון החוזר בחברה במהלך תקופה זו, 
   כדי לסייע בהשגת שיפור מידי בהון החוזר לצלוח את התקופה המאתגרת העתידה לבוא
6. בניית תכנית חוסן כלכלי בחירום – המשק במצב חירום אך גופים רבים לא נערכו מראש.
   עוד לא מאוחר לבנות תכנית שתמפה את פערי המוכנות (אבדן הכנסות, תשתיות חסרות, מערכות, הון אנושי ועוד)
   ולכמת את הערך הכלכלי הגלום בזה. משם נצא לבניית מודל פיננסי תומך להשלמת הפערים המימוניים

יואב לביא ✉
שותף, ראש מחלקת ייעוץ ליווי עסקאות

שכר, סגירת תקופה ובקרה פנימית

1. קו סיוע בהיבטי שכר - עדכונים והתפתחויות בדיני עבודה במהלך המלחמה - רלוונטי לחברות עם מספר רב של עובדים או המעסיקות עובדי קבלן. אנו מסייעים בהנגשה ויישום חוקי העבודה, ומספקים מעטפת מקצועית ומקור ידע מהימן.
2. סיוע בסגירת תקופה בזמן חירום - רלוונטי לכל החברות, במיוחד לאלו שחוות מחסור בכוח אדם. אנו מספקים תמיכה לעמידה בלוחות זמנים ודרישות רגולטוריות.
3. קיצור לוחות זמנים לסגירת תקופה- fast close
4. התאמת מודל בקרה פנימית לתקופת חירום - במקרים של מחסור ממושך בכוח אדם או היעדרות אנשי מפתח, אנו מסייעים בהבטחת מערך הבקרה ועמידה בדרישות רגולציה.
5. קיצור שלבי עבודה ואישורים בתהליכים העסקיים ללא הגדלת הסיכון.

אריק ניסן ✉
שותף, מחלקת ייעוץ וביקורת

IT

1. ייעול ושיפור תהליכים במערכות פיננסיות - הן באפיון והן ביישום, כדי לתת מענה לתרחישים שנוצרו כתוצאה מהמצב.
2. סיוע לחברות עם כוח אדם בביצוע ובדיקה של בקרות IT בהיבטי דיווח כספי ותפעולי - (מיועד ללקוחות ייעוץ בלבד).
3. סיוע וליווי חברות באמצעות סקרים והיבטים פרקטיים לתוכניות התאוששות מאסון - כולל ביצוע תרגילים ותרחישים בנושא.
4. הגדרת ובניית כלים ייעודיים בתחום ה-BI - שיסייעו לחברות בתכנון, בקרה ותחקור של מידע עסקי בהתאם למצב.
   
   

אריק ניסן ✉
שותף, מחלקת ייעוץ IT

ESG

1. מיפוי ספקים מהותיים ובעלי סיכון להשפיע על הרציפות התפעולית ובחינת אלטרנטיבות אפשריות
2. מיפוי תהליכים עסקיים מהותיים וזיהוי צרכי עובדי מפתח
3. כתיבת נהלי עבודה בחירום (משאבי אנוש, שכר, דיני עבודה)
4. בניית תוכנית עבודה משולבת משרד/עבודה מרחוק
5. סקר סיכונים

אריאל גרין ✉
שותף, Head of ESG Consulting and Compliance Services

חוסן מנהיגותי בחירום

1. ניהול סיכונים במצבי חירום
2. ביקורת ובקרה במצבי חירום
3. תפיסת למידה וניהול תהליכים לחיזוק החוסן הארגוני
4. חוסן מנהיגותי בשירות הלמידה
5. סדנאות בינה מלאכותית יוצרת לעובדים / מנהלים ובני משפחה
6. ליווי ואימון אישי לעובדים ומנהלים לחיזוק החוסן ושיפור ביצועים

דוד שטרית ✉
שותף, מנהל מחלקת GRCS ,Learning Solutions